AVISO IMPORTANTE!!

En Gonzales Solís nos sentimos comprometidos por el bienestar fiscal de sus negocios, buy es por ello que nos permitimos hacerle una serie de recomendaciones para el ejercicio venidero y el que está por terminar 2013.

Como bien sabemos la reforma fiscal 2014 trae nuevos cambios y obligaciones, stuff por lo que es importante tomar en cuenta las siguientes recomendaciones.

  • Recuerda que para el 2014 todas las facturas CFDI, si aún no cuentas con ello te recomendamos se haga el cambio lo antes posible, y lo contrates con tu proveedor de preferencia. 
  • Ahora los Recibos de Nómina deberán ser timbrados y de forma electrónica, recomendamos tomar las medidas necesarias y se busquen los medios para estar preparados y cumplir con este requisito, de lo contrario toda la nómina será no deducible. 
  • Buzón Tributario, es importante definan a las personas encargadas de vigilar esta información, pues por este medio es SAT estará emitiendo todo tipo de requerimientos e invitaciones. 
  • Alta de Actividades Vulnerables, aunque la ley ya entro en vigor, es importante recordarles tomar las medidas necesarias para dar complimiento en tiempo y de forma correcta a esta ley, pues las multas son muy gravosas. 
  • Contabilidad al corriente, recomendamos tener debidamente depurada toda la información contable pues para el mes de enero, todas la personas físicas y morales tienen la obligación de informarle al SAT mensualmente, conforme a las Reglas que se emitan. 
  • IVA tasa 11%, estas en la frontera?? recuerda que solo tienes los primeros 10 días del mes de enero 2014 para liquidar operaciones con la tasa actual, de lo contrario pagaras a la tasa del 16%. 
  • Deducibilidad de la NOMINA. Eres empresa que actualmente das muchas prestaciones a tus empleados, ¿Ya evaluaste el impacto que tendrás para el 2014? Recuerda que ahora las percepciones exentas NO será deducibles para tu empresa. Evaluar diferentes esquemas que te permitan mitigar ese impuesto. 
  • Eres Repeco o estas en el Régimen Intermedio,¿Ya evaluaste en que régimen tributaras él próximo año?Hay dos opciones que son: Régimen de Incorporación Fiscal y Régimen de las Actividades Empresariales y Profesionales. 
  • Eres Personas Físicas, recibes diferentes Ingresos?tomar en cuenta que para el 2014, se adicionaron tres renglones a las tarifas para el cálculo del ISR, para pagar 32% a partir de $ 750,000.01, 34% a partir de $1´000,000.01 y 35% a partir de $ 3´000,000.01. Evalúa otro posible esquema para que no pagues impuesto. 
  • Se Abroga la Ley del IETU, Las obligaciones y derechos que hubieran nacido durante su vigencia, deberán cumplirse en el 2014, conforme a los montos, plazos y formas establecidos. 
  • Se Abroga la Ley del IDE, sin embargo los bancos tienen obligación por Ley de informar sobre los depósitos en efectivo, ojo hay que tener el soporte de ese efectivo… 
  • Auditorias Electrónicas, ahora la autoridad realizará revisiones electrónicas (por internet) te recomendamos tener un mayor control en lo que se informa ante el SAT. 
  • Cotizas en la Bolsa (BMV), Se elimina la exención en la enajenación de acciones emitidas por sociedades mexicanas a través de la BMV, se pagará ISR a la tasa del 10% sobre la ganancia obtenida. 
  • Dar de alta en el RFC a los trabajadores, como ya lo indica la Ley, es obligación de los patrones dar de alta a los trabajadores en el RFC, para lo cual el SAT ya puso a disposición en su página de internet la herramienta para cumplir con esta obligación. Es importante este proceso para emitir los Recibos de Nómina CFDI a partir del 2014.

Está por terminar el ejercicio 2013 y es importante tomar en cuenta las siguientes recomendaciones:

  • Es importe que realice un análisis de sus principales cuentas (Clientes, Deudores, Proveedores, Acreedores) y se hagan la depuraciones para dejar saldos reales. 
  • En el caso de la declaración de prima de riesgo (IMSS) es importante, se revise todas las siniestralidades que su empresa ha tenido durante todo el ejercicio, pues esto le evitara multas innecesarias. 
  • Las declaraciones Informativas recordemos que se presentan en el mes de Febrero, es importante revisen con su departamento de nóminas para que realicen los ajustes necesarios y no existan diferencias en el cálculo anual de sus empleados. 
  • Es tiempo de que revisen sus cálculos mensuales que se han realizado durante ejercicio y si por alguna razón no se consideró algún dato se hagan las complementarias necesarias, pues esto les facilitara tener un cierre sin diferencias.
  • Actualmente el SAT ya cuenta con cierta información, por lo que les recomendamos revisen y realicen los amarres necesarios, (sus pagos provisionales presentados, diot, ingresos reportados, pedimentos de importación, avisos de compensación que realmente estén aceptados, etc.). 
  • Les recordamos que para que un gasto, compra o inversión sea deducible y acreditable se deberá contar con la documentación correspondientes, es importante tener todos los XML, tanto de las facturas que emiten como las que reciben de sus proveedores. Recordemos que este XML debe estar debidamente validado ya sea por su proveedora autorizado PAC o por ustedes mismos, de lo contrario NO será deducible ni acreditable. 
  • Si actualmente estas amortizando pérdidas o/y aplicando saldos a favor de ejercicio anteriores, se debe tener el soporte y su origen. 
  • Eres una empresa que actualmente trae utilidades retenidas (CUFIN) pendientes de repartir, te recomendamos las decreten ahora en el mes Diciembres y no se cause ningún impuesto, pues para el próximo año tendrás que pagar impuesto. 
  • Aun traes inventario Acumulable? Es importante se haga el recalculo, pues posiblemente este ya sea el último año que se deba acumular. 
  • Traes Aportaciones para futuros aumentos de capital, te recomendamos protocolizar con fecha de diciembre, de tal forma que se quede debidamente soportado. 
  • Manejas inventarios!! Como empresa tienes la obligación de hacer un inventario al 31 de Diciembre de cada año, para se tomen las medidas y se cumpla con la obligación en tiempo. 
  • En la actualidad el SAT últimamente en sus revisiones ha requerido como soporte los contratos por la prestación de servicios con los principales Clientes, Proveedores y Acreedores en el caso de préstamos. Nuestra recomendación es que por lo menos elaboren un contrato privado para que se soporte más la operación.

C.P. Francisco Lucio Reyes

Gerente de Impuestos.